導(dǎo)語(yǔ)：制造業(yè)企業(yè)資金預(yù)算管理工作研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：貨幣資金是制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，加強(qiáng)貨幣資金及其他貨幣資金的管理，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)和效益起到一定作用。因此，建立并完善與貨幣資金相關(guān)的制度，是強(qiáng)化資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的第一步。我國(guó)制造企業(yè)緊隨著社會(huì)進(jìn)步的節(jié)奏，發(fā)展迅速，著力于經(jīng)濟(jì)管理水平及技術(shù)質(zhì)量方面的提升。由于回避資金的規(guī)則越來(lái)越細(xì)致，很多企業(yè)在資金管控方面還有待欠缺，進(jìn)而延緩了企業(yè)發(fā)展的腳步。本文立足于對(duì)資金預(yù)算管理工作的有效開(kāi)展，針對(duì)性的研究在該板塊的管理工作如何優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；資金預(yù)算管理

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)性較強(qiáng)，一直處于貨幣形態(tài)的那部分資金，一般包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，循環(huán)利用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。加強(qiáng)企業(yè)資金的管控，可以有效保證一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作。企業(yè)的資金管理貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，任何與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的行為都有資金管理的重點(diǎn)，幾乎所有的企業(yè)都重視現(xiàn)金流，資金預(yù)算作為全面預(yù)算的一個(gè)重要部分，亦是資金管理的一大重點(diǎn)。但目前只有少量企業(yè)，在資金預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都考慮周全，達(dá)到了預(yù)期效果，且制造性企業(yè)還需要不斷改善資金預(yù)算管理的方式方法。實(shí)行資金預(yù)算管理的好處在于，可以提前掌握資金短缺或過(guò)剩，財(cái)務(wù)部門(mén)可以據(jù)此計(jì)劃將過(guò)剩的資金轉(zhuǎn)做投資，或者在即將面臨資金短缺時(shí)，合理安排籌資，資源整合。

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理的特征與意義

資金是制造業(yè)企業(yè)賴(lài)以生存的重要因素，合理的運(yùn)用資金，才能滿足企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)需要。一是為了企業(yè)采購(gòu)原材料，支付員工工資等日常性經(jīng)營(yíng)支出，使企業(yè)保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二來(lái)是通過(guò)合理安排過(guò)剩資金，使有限的資金的價(jià)值發(fā)揮到最大，縮短企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)期。據(jù)有關(guān)調(diào)查資料顯示，我國(guó)有不少優(yōu)秀的企業(yè)有較強(qiáng)的技術(shù)支撐，產(chǎn)品也很受大眾青睞，但卻伴隨著一種奇怪的現(xiàn)象，雖然企業(yè)前景很好，但是每個(gè)月的凈利潤(rùn)卻并不盡人意，盡管利潤(rùn)可觀，但卻經(jīng)常性遇到資金無(wú)法周轉(zhuǎn)的情況。這種現(xiàn)象的背后，反映的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢。如果企業(yè)持有太多的存貨或者不容易變現(xiàn)的資產(chǎn)，會(huì)間接減少資金的利潤(rùn)率。沒(méi)有形成制度的應(yīng)收賬款信用政策，會(huì)讓企業(yè)徒增許多風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前制造業(yè)資金預(yù)算管理存在的弊端

(一)資金預(yù)算數(shù)據(jù)混亂。信息化管理是現(xiàn)代企業(yè)都在努力的方向，信息準(zhǔn)確可靠，才能支撐管理層做出正確的決策。部分中小企業(yè)為了數(shù)據(jù)看起來(lái)可觀，進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)刪減，或者提供虛假信息，導(dǎo)致資金預(yù)算數(shù)據(jù)失去了意義，如果作為資金運(yùn)行的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，參考的價(jià)值其實(shí)是不大的。(二)對(duì)資金預(yù)算不夠重視。對(duì)于每一個(gè)制造性企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的重要性是大家有目共睹的。資金是生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，對(duì)資金預(yù)算不夠重視，沒(méi)有科學(xué)的進(jìn)行資金預(yù)算，就可能為此付出較大的代價(jià)。不注重預(yù)算通常造成預(yù)算不足或預(yù)算超支，就可能到后期沒(méi)有足夠的資金購(gòu)買(mǎi)原材料，生產(chǎn)會(huì)因?yàn)槿鄙俨牧贤．a(chǎn)，企業(yè)將面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。(三)預(yù)算監(jiān)控不力。制造企業(yè)的各環(huán)節(jié)存在監(jiān)控不力的現(xiàn)象，使得管理工作跟著核算工作走，會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)取決于領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)控沒(méi)有發(fā)揮到真正的作用，企業(yè)資金失控，也會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盡管有不少企業(yè)設(shè)置了監(jiān)督相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)，但總會(huì)有多種例外打破制定好的規(guī)則。

三、如何做好資金預(yù)算管理工作

建立健全資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金管理有著舉足輕重的作用。為了保證資金預(yù)算的無(wú)障礙開(kāi)展，一是需要將資金預(yù)算納入全面預(yù)算管理中去；二是實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理，采用月度資金預(yù)算作為制定籌資計(jì)劃的基礎(chǔ)，有效把控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的融合。企業(yè)資金預(yù)算可大致分為三個(gè)方面：資金流入、資金流出、資金缺口及融資。資金流入預(yù)算包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以按區(qū)域或按客戶(hù)劃分，銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算可通過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)采集，財(cái)務(wù)部門(mén)則提供產(chǎn)品單價(jià)預(yù)算。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度，按月預(yù)測(cè)編制。其他業(yè)務(wù)收入源于財(cái)務(wù)部門(mén)自由判斷，而營(yíng)業(yè)外收入一般是臨時(shí)性的，所以不做預(yù)算。資金流出預(yù)算一般包括：工資薪金支出、采購(gòu)原材料支出、各項(xiàng)差旅費(fèi)支出等。資金籌集預(yù)算是在以上兩點(diǎn)的基礎(chǔ)上，再考慮期末可能出現(xiàn)的最低資金余額，以及一些被抵押的不可用資金。如果資金收入-資金支出＞原先資金余額，則表明公司有空閑資金，可以?xún)斶€借款或轉(zhuǎn)做投資，若兩者差額為負(fù)數(shù)，則說(shuō)明企業(yè)資金匱乏，需要盡快采取措施籌集資金，比如向銀行借款等。以下為整理的關(guān)于編制資金預(yù)算的要點(diǎn)：(一)資金預(yù)算期間的劃分。在制定資金預(yù)算中，需要把預(yù)算期間劃分為若干個(gè)時(shí)期，以用來(lái)分別計(jì)算資金余額。劃分的預(yù)算期間長(zhǎng)短要根據(jù)企業(yè)自身情況來(lái)確定，一般是一個(gè)會(huì)計(jì)期間，如果規(guī)模較大的企業(yè)，資金收支變化較頻繁，可細(xì)化為按周、日來(lái)編制預(yù)算。(二)編制資金預(yù)算的依據(jù)。資金預(yù)算的主要編制依據(jù)是銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，完整的資金預(yù)算應(yīng)大致包括貨幣資金收支，貨幣資金籌集這些。貨幣資金收入主要來(lái)源于銷(xiāo)售收入、投資收入以及其他收入，其中銷(xiāo)售收入的金額可以通過(guò)銷(xiāo)售預(yù)算得到；投資收入到賬的時(shí)間比較固定，數(shù)量也極易確定；其他收入可參照企業(yè)以往的情況來(lái)制定，預(yù)算期間貨幣資金收入加上期初金額，就組成了預(yù)算期間可使用貨幣資金數(shù)。(三)資金預(yù)算涉及的考核。資金預(yù)算管理要和財(cái)務(wù)核算關(guān)聯(lián)，無(wú)論是超出預(yù)算的金額，還是未完成的預(yù)算金額，都要在會(huì)計(jì)核算中做差異化處理。建立與預(yù)算相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)明確的各預(yù)算指標(biāo)來(lái)考核責(zé)任人的工作完成程度，從而調(diào)動(dòng)其積極性。部門(mén)內(nèi)定期對(duì)資金預(yù)算完成情況公示，據(jù)此對(duì)責(zé)任人形成評(píng)價(jià)體系，得出的結(jié)果可用于后續(xù)獎(jiǎng)懲的實(shí)施做參考。大多數(shù)情況下，預(yù)算責(zé)任人就是單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算的執(zhí)行情況與責(zé)任人績(jī)效相聯(lián)系，可間接督促預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。(四)編制過(guò)程中的注意事項(xiàng)。資金管理制度的推行質(zhì)量好壞，決定了企業(yè)降本增效的有效性。盡管資金預(yù)算是一個(gè)龐大的工作量，但是可以將企業(yè)資源配置充分發(fā)揮，這塊工作就是必不可缺的。另外預(yù)算管理中應(yīng)時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在資金預(yù)算管理的過(guò)程中，還要兼顧將有可能伴隨的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生的收益，實(shí)施事前、事中、事后控制。在確定好預(yù)算目標(biāo)并開(kāi)始編制時(shí)，既要考慮收益指標(biāo)，也要考慮風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，例如經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期等。預(yù)算編制時(shí)還要考慮相關(guān)因素的變動(dòng)，適當(dāng)留有余地以便日后調(diào)整。(五)將資金預(yù)算融入財(cái)務(wù)分析。資金預(yù)算管理的核心，就是真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，如果會(huì)計(jì)信息有虛構(gòu)的成分，那么無(wú)論通過(guò)哪種方法編制，預(yù)算都是不合理的。資金預(yù)算管理是一個(gè)不斷變化的過(guò)程，當(dāng)各大費(fèi)用以及相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是真實(shí)、確定的，預(yù)算的編制才有跡可循。(六)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)整體素質(zhì)。對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的控制，是整個(gè)內(nèi)控管理的核心。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格參照企業(yè)預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定，扮演好執(zhí)行者的角色，為企業(yè)資金預(yù)算管理打好基礎(chǔ)。在平時(shí)工作期間，還應(yīng)該把收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析整理，這樣對(duì)提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性大有裨益。為了更好的為資金預(yù)算管理做貢獻(xiàn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握資金籌集的相關(guān)知識(shí)。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，充分發(fā)揮每個(gè)人的價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，除了增強(qiáng)企業(yè)自身實(shí)力以外，資金預(yù)算管理對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作，企業(yè)要重視管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)的想出解決措施，保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)相關(guān)管理人員要進(jìn)一步了解資金預(yù)算管理的價(jià)值，改善資金循環(huán)中的不足，采用科學(xué)的方法確保資金能夠充分利用，時(shí)刻為企業(yè)提供資金支持。

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作者:葛萌 單位:山東現(xiàn)代威亞汽車(chē)發(fā)動(dòng)機(jī)有限公司