簡(jiǎn)介：誠(chéng)信的回歸是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要標(biāo)志。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善和全面建設(shè)小康社會(huì)的重大進(jìn)程，誠(chéng)信這一永恒的話題開(kāi)始受到社會(huì)各界越來(lái)越多的關(guān)注，社會(huì)信用體系建設(shè)越來(lái)越受重視。會(huì)計(jì)誠(chéng)信，是...

誠(chéng)信的回歸是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要標(biāo)志。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善和全面建設(shè)小康社會(huì)的重大進(jìn)程，誠(chéng)信這一永恒的話題開(kāi)始受到社會(huì)各界越來(lái)越多的關(guān)注，社會(huì)信用體系建設(shè)越來(lái)越受重視。會(huì)計(jì)誠(chéng)信，是整個(gè)社會(huì)信用體系的一個(gè)重要組成部分。正視目前存在的會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失現(xiàn)象，思考和制訂應(yīng)對(duì)它的方法和手段，是會(huì)計(jì)

行業(yè)及相關(guān)部門(mén)和人士亟待解決的一個(gè)課題。

“人無(wú)信不立，業(yè)無(wú)信難興。”誠(chéng)實(shí)守信是一個(gè)健康、和諧的社會(huì)必須建立的社會(huì)規(guī)則。會(huì)計(jì)誠(chéng)信是會(huì)計(jì)行業(yè)最基本的行為規(guī)則之一。它對(duì)保障經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行，規(guī)范商業(yè)行為的合法操作有著重要的意義。反之，會(huì)計(jì)誠(chéng)信的缺失，必然會(huì)給社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng)。因此，探詢會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的原因，認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的危害，研究應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的對(duì)策，是一個(gè)應(yīng)該被提上議事日程的課題。

會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的原因

(一)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失有其社會(huì)背景，它是社會(huì)誠(chéng)信缺失在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的反映。當(dāng)今社會(huì)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的探索過(guò)程中，各種法律和制度建設(shè)尚不成熟或者說(shuō)尚不完備。單純靠社會(huì)道德教育和所謂“紀(jì)律性”約束，顯然已不適應(yīng)今天人們多元選擇的價(jià)值觀念；也不可能用來(lái)規(guī)范人們的各種社會(huì)行為。在沒(méi)有嚴(yán)格法律規(guī)范人們行為的背景下，社會(huì)誠(chéng)信缺失是必然要出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。它會(huì)反映在各個(gè)領(lǐng)域———政治、經(jīng)濟(jì)、文化等等。反映在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，便是我們必須正視的會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失。

摘要：誠(chéng)信是一切道德的基礎(chǔ)和根本，是一個(gè)人思想道德素質(zhì)最核心的外在表現(xiàn)。文章詳細(xì)列舉了大學(xué)生誠(chéng)信缺失的現(xiàn)狀，從傳統(tǒng)觀念、社會(huì)、高校、大學(xué)生自身和家庭等多方面分析了大學(xué)生誠(chéng)信缺失的原因，有助于大家尋找到有效防范大學(xué)生誠(chéng)信缺失的方法和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：大學(xué)生；誠(chéng)信；缺失；現(xiàn)狀；原因

“誠(chéng)信”是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)行為規(guī)范，是社會(huì)主義建設(shè)者的基本素質(zhì)要求，也是現(xiàn)代文明的重要標(biāo)志。作為接受高等教育的大學(xué)生，其誠(chéng)信程度近年來(lái)備受質(zhì)疑。惠濟(jì)貧困學(xué)子的國(guó)家助學(xué)貸款的步履艱難讓社會(huì)對(duì)大學(xué)生的誠(chéng)信鮮見(jiàn)一斑。2007年8月，揚(yáng)州高校國(guó)家助學(xué)貸款的違約率達(dá)到17%，違約金額高達(dá)112萬(wàn)，工行總部停止與揚(yáng)州市6所高校的國(guó)家助學(xué)貸款協(xié)議。大學(xué)生誠(chéng)信缺失對(duì)高校和社會(huì)提出一個(gè)嚴(yán)峻地課題。

一、當(dāng)代大學(xué)生誠(chéng)信缺失的現(xiàn)狀

大學(xué)生誠(chéng)信缺失不僅指其經(jīng)濟(jì)失信行為，還包括在生活、學(xué)習(xí)中違反道德或犯有嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)的行為。高校一直在教育學(xué)生要做到“明禮誠(chéng)信”，但觸目所及的誠(chéng)信缺失現(xiàn)象比比皆是，而且表現(xiàn)形式多種多樣。

（一）學(xué)習(xí)方面誠(chéng)信缺失

一、誠(chéng)信的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義

誠(chéng)信即誠(chéng)實(shí)守信，是個(gè)人與個(gè)人、個(gè)人與社會(huì)之間相互關(guān)系的基礎(chǔ)性道德規(guī)范。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，誠(chéng)信已被人們公認(rèn)為協(xié)調(diào)不同利益主體之間關(guān)系的原則之一，更多地應(yīng)用于職業(yè)道德的規(guī)范和行業(yè)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的秩序化。誠(chéng)信不僅屬于道德和法律的范疇，也屬于經(jīng)濟(jì)范疇。現(xiàn)代意義的誠(chéng)信是在中國(guó)傳統(tǒng)信義原則的基礎(chǔ)上并借鑒西方管理制度的一些經(jīng)驗(yàn)形成的全新的理念，其出發(fā)點(diǎn)和目的是保證社會(huì)活動(dòng)的順暢進(jìn)行，各方在誠(chéng)信原則的協(xié)調(diào)下都能獲得自己的利益，從而達(dá)到一種“雙贏”或“多贏”的態(tài)勢(shì)。世界經(jīng)濟(jì)學(xué)制度主義的創(chuàng)始人凡勃倫認(rèn)為，誠(chéng)信作為一種“人類(lèi)制度”在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)條件下，它遵循投資、收益、支出、回報(bào)等經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律，可以用貨幣曲線來(lái)描繪。“誠(chéng)信”的觀念原本就是在人們追求利益的活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。通常情況下，誠(chéng)信是要付出“成本”才能得到的，有了初級(jí)的誠(chéng)信后還要付出維護(hù)誠(chéng)信的成本和擴(kuò)大誠(chéng)信的投資，才能獲得回報(bào)和源源不斷的收益。誠(chéng)信的投資與收益關(guān)系為正比關(guān)系，投資越大收益越高。但是這種比例關(guān)系還要考慮客觀條件的因素，比如社會(huì)信用環(huán)境等。

二、誠(chéng)信缺失的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

在這里，筆者用經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于“經(jīng)濟(jì)人”的人性假設(shè)理論來(lái)分析誠(chéng)信缺失的原因。

“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)包含的基本含義：第一，“效用最大化”;第二，“有限理性”;第三，“機(jī)會(huì)主義行為”。作為市場(chǎng)主體的個(gè)人或者企業(yè)，首先是一個(gè)“經(jīng)濟(jì)人”，他的一切行為都是為了最大限度地滿足私利，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)利益。因而經(jīng)濟(jì)人要追求金錢(qián)或物質(zhì)利益，而誠(chéng)信是獲得這些的手段之一。對(duì)誠(chéng)信缺失原因的分析不妨建立在個(gè)人對(duì)成本收益比較的基礎(chǔ)上。

如果市場(chǎng)主體是誠(chéng)實(shí)和守信用的，就會(huì)給他帶來(lái)好處，使他很容易地找到交易伙伴，低成本地進(jìn)行交易，最終獲取利潤(rùn)。此時(shí)，人是一個(gè)經(jīng)濟(jì)人，誠(chéng)信是利益之源。另一方面，維持誠(chéng)信也是有代價(jià)的。在交易中，必須要守諾，即便是自己遇到重重困難，會(huì)受到很大的損失，也必須要守信，以維持信譽(yù)。

當(dāng)前，面對(duì)“誠(chéng)信缺失”而帶來(lái)的種種社會(huì)問(wèn)題，“呼喚誠(chéng)信”成了一個(gè)熱門(mén)話題，誠(chéng)信教育也愈來(lái)愈引起全社會(huì)的廣泛重視。但總的來(lái)看，誠(chéng)信教育的效果并不理想。筆者認(rèn)為，“誠(chéng)信缺失”的深層次原因主要不是教育不足，而是缺乏必要的他律機(jī)制。因此，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》提出的“堅(jiān)持道德教育與社會(huì)管理相配合”的原則，重視發(fā)揮他律機(jī)制的作用，把誠(chéng)信教育與科學(xué)有效的社會(huì)管理結(jié)合起來(lái)，通過(guò)他律，促進(jìn)道德自律。

道德自律與他律

道德本質(zhì)上是一種社會(huì)意識(shí)，它是人類(lèi)在改造自然和社會(huì)的實(shí)踐中，以善惡為標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗和個(gè)人內(nèi)心信念來(lái)評(píng)價(jià)人們的行為，調(diào)整人與人、人與自然、人與社會(huì)之間關(guān)系的社會(huì)規(guī)范和準(zhǔn)則的總和。由于道德依靠不具有強(qiáng)制性的社會(huì)規(guī)范和人們的心理價(jià)值選擇發(fā)揮作用，長(zhǎng)期以來(lái)，人們普遍重視道德的自律性，認(rèn)為道德的維系和實(shí)現(xiàn)主要靠個(gè)人自律，即一個(gè)人能否按道德要求去做，不是取決于社會(huì)外部的他律作用（外因），關(guān)鍵在于個(gè)人內(nèi)心信念（內(nèi)因）；如果人們?nèi)狈Φ赖碌淖月尚裕鐣?huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗也很難起作用；道德依靠個(gè)人心理價(jià)值選擇發(fā)揮作用，有很強(qiáng)的自律性。我們認(rèn)為，這些無(wú)疑是正確的，但不能因此而忽視或否認(rèn)社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗等外因?qū)Φ赖碌乃勺饔谩?shí)際上，道德觀念的形成，道德作用的發(fā)揮是通過(guò)自律（個(gè)人內(nèi)心價(jià)值選擇）和他律（社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗）相結(jié)合的機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。內(nèi)因是變化的根據(jù)，外因是變化的條件，道德的自律性與社會(huì)環(huán)境的他律性是對(duì)立統(tǒng)一、相輔相成的，離開(kāi)了他律性也就無(wú)所謂自律性。只要對(duì)道德觀念的形成以及道德的實(shí)現(xiàn)和維系過(guò)程稍作分析，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)道德的自律性離不開(kāi)他律性。

從道德觀念形成過(guò)程看，道德作為一種社會(huì)意識(shí)，一種社會(huì)規(guī)范，一種價(jià)值觀念，不是與生俱來(lái)的，它同其他的意識(shí)、觀念、規(guī)范一樣，必須通過(guò)后天的社會(huì)生活實(shí)踐逐步獲得，有一個(gè)社會(huì)教化和個(gè)人內(nèi)化相結(jié)合的過(guò)程，需要長(zhǎng)期的社會(huì)教化和自我修養(yǎng)的過(guò)程。在這里，社會(huì)教化是外因，個(gè)人修養(yǎng)是內(nèi)因，外因通過(guò)內(nèi)因而起作用。因此，要使人們形成正確的道德觀念，就要緊緊抓住教化與內(nèi)化這兩個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗等倡導(dǎo)正確的道德規(guī)范，貶抑違反道德規(guī)范的言行，使人們?cè)谏鐣?huì)的教化下，把社會(huì)道德規(guī)范內(nèi)化為自己的價(jià)值觀念，指導(dǎo)自己的言行。

道德的實(shí)現(xiàn)和維系也是一個(gè)自律與他律相結(jié)合的過(guò)程。道德具有自律性的特點(diǎn)。道德作為一種社會(huì)規(guī)范提倡“應(yīng)當(dāng)怎樣”，“不應(yīng)當(dāng)怎樣”，而不是強(qiáng)行規(guī)定“必須怎樣”，“不準(zhǔn)怎樣”，它依靠不具強(qiáng)制性的社會(huì)規(guī)范和人們的心理價(jià)值選擇發(fā)揮作用。雖然道德通過(guò)個(gè)人自律發(fā)揮作用，但這種自律同道德觀念的確立一樣，也不是憑空產(chǎn)生的，同樣離不開(kāi)外因促成，離不開(kāi)他律的作用，也就是講，道德的自律性是在他律的基礎(chǔ)上形成的。由此可見(jiàn)，本質(zhì)上，道德作用的發(fā)揮是依靠自律和他律相結(jié)合的機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。一個(gè)人選擇道德的行為或放棄不道德的行為，是在社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗的倡導(dǎo)、鼓勵(lì)下，或是批評(píng)、貶抑下，通過(guò)自律機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于不少人來(lái)說(shuō)，離開(kāi)他律，這種自律是靠不住的。在現(xiàn)代社會(huì)，人們的生活時(shí)空發(fā)生了巨大的變化，人與人之間的交往出現(xiàn)了明顯的信息不對(duì)稱(chēng)，在傳統(tǒng)社會(huì)十分有效的以社會(huì)輿論和傳統(tǒng)習(xí)俗為主要方式的他律作用正在弱化。以誠(chéng)實(shí)這種傳統(tǒng)的道德為例，這是人類(lèi)社會(huì)普遍推崇的美德，在傳統(tǒng)社會(huì)，由于社會(huì)的流動(dòng)性小，人們常常生活在一個(gè)彼此熟悉的環(huán)境里，一個(gè)人誠(chéng)實(shí)與否很容易被大家知曉。誠(chéng)實(shí)者受人尊敬，不誠(chéng)實(shí)者受到鄙視。在這種情況下，保持誠(chéng)實(shí)是大多數(shù)人的必然選擇。隨著人們流動(dòng)性加大，遷徒范圍擴(kuò)大，信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)社會(huì)彼此十分熟悉的環(huán)境不存在了，誠(chéng)實(shí)者得不到應(yīng)有的肯定、贊美，說(shuō)謊者不能及時(shí)被揭穿，受到應(yīng)有的指責(zé)。誠(chéng)實(shí)的道德自律機(jī)制和他律環(huán)境被打破了，因而，人們保持誠(chéng)實(shí)的自律性就會(huì)下降，不誠(chéng)實(shí)的可能性便大大增加。

由此，現(xiàn)階段道德建設(shè)必須正確處理教化與內(nèi)化，自律與他律的關(guān)系，把道德教育與社會(huì)管理緊密結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化他律機(jī)制，在大力宣傳社會(huì)主義道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，配套建立起相應(yīng)的制度或者法規(guī)，建立起嚴(yán)格的懲罰機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，使遵守道德規(guī)范者的利益得到保障，受到激勵(lì)和鼓舞，讓違反規(guī)則者受到應(yīng)有的懲罰，付出相應(yīng)的代價(jià)。

摘要：本文就近幾年經(jīng)常談及的企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信危機(jī)問(wèn)題，從經(jīng)濟(jì)利益、社會(huì)道德、產(chǎn)權(quán)關(guān)系與契約關(guān)系等六個(gè)方面分析了會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的共性原因，并就其存在的根源提出了合理解決我國(guó)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題的一些主要對(duì)策。

近幾年。會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題屢有發(fā)生。引起了全世界會(huì)計(jì)學(xué)界及社會(huì)各界普遍關(guān)注。紛紛著書(shū)立說(shuō)。各抒己見(jiàn)。本文也想就這一問(wèn)題發(fā)表拙見(jiàn)。懇望批評(píng)指正。

一、會(huì)計(jì)誠(chéng)信遇到了國(guó)際性的挑戰(zhàn)

所謂的會(huì)計(jì)誠(chéng)信實(shí)際上就是會(huì)計(jì)對(duì)其反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性及客觀性向會(huì)計(jì)信息使用者和整個(gè)社會(huì)所提出的一個(gè)基本承諾。

會(huì)計(jì)誠(chéng)信是會(huì)計(jì)的立身之本。千百年來(lái)，正是由于會(huì)計(jì)真實(shí)性的存在。才使會(huì)計(jì)得以存在和發(fā)展。

但是，會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題也越來(lái)越困擾著世界各國(guó)。

內(nèi)容提要:誠(chéng)信處于倫理道德與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，誠(chéng)信缺失已成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須面對(duì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失體現(xiàn)于保險(xiǎn)供給者、中介者及消費(fèi)者，保險(xiǎn)誠(chéng)信缺失的根源在于制度的缺陷，使保險(xiǎn)市場(chǎng)交易中的誠(chéng)信行為難以有效的保證和擴(kuò)展。誠(chéng)信缺失的影響及誠(chéng)信的意義，說(shuō)明應(yīng)該建立、健全誠(chéng)信制度。為保證保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展，應(yīng)建立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠(chéng)信法律制度；培育誠(chéng)信理念，構(gòu)建保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信文化；健全保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本；充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，建立行業(yè)自律制度；完善信息披露制度，加快信用評(píng)級(jí)制度的建設(shè)。

誠(chéng)信概念源于道德倫理領(lǐng)域，又在商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展中不斷豐富和擴(kuò)展，成為經(jīng)濟(jì)范疇中的一個(gè)重要理念。在中國(guó)的傳統(tǒng)文化中，誠(chéng)信被視為道德倫理準(zhǔn)則，是對(duì)行為的規(guī)范要求，是內(nèi)在誠(chéng)實(shí)品德與外在不欺詐行為的統(tǒng)一。而按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角，誠(chéng)信作為經(jīng)濟(jì)主體間交往行為的規(guī)則及制度，既是道德規(guī)范的選擇，又是一種經(jīng)濟(jì)利益的選擇。誠(chéng)信是經(jīng)濟(jì)主體間在長(zhǎng)期博弈基礎(chǔ)上形成的一種相對(duì)穩(wěn)定的行為規(guī)則，它內(nèi)化為市場(chǎng)交易準(zhǔn)則和秩序，外化為法律法規(guī)等制度。在保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中，誠(chéng)信處于倫理道德與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，誠(chéng)信缺失已成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須面對(duì)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信缺失及其根源分析

在保險(xiǎn)活動(dòng)中，保險(xiǎn)雙方的任何一方有違誠(chéng)實(shí)信用的舉動(dòng)，都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)交易受阻，進(jìn)而影響保險(xiǎn)服務(wù)的價(jià)值和使用價(jià)值。目前，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的誠(chéng)信缺失不僅體現(xiàn)于保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人、關(guān)系人，還體現(xiàn)于保險(xiǎn)中介人。

1.保險(xiǎn)供給者的誠(chéng)信缺失。保險(xiǎn)供給者即保險(xiǎn)市場(chǎng)上提供保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司。由于保險(xiǎn)公司的信息披露缺乏及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，使保險(xiǎn)消費(fèi)者處在信息不對(duì)稱(chēng)的博弈中，在投保前甚至投保后難以了解保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)條款的真實(shí)情況，如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險(xiǎn)后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險(xiǎn)人的介紹做出判斷，客觀上為保險(xiǎn)公司的失信行為創(chuàng)造了條件；保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或受益人，不及時(shí)履行甚至拒不履行保險(xiǎn)合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險(xiǎn)消費(fèi)者喪失了對(duì)保險(xiǎn)公司的信任；一些保險(xiǎn)公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，支付過(guò)高的手續(xù)費(fèi)、給回扣、采用過(guò)低費(fèi)率等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，損害了保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)；對(duì)保險(xiǎn)人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險(xiǎn)公司誤導(dǎo)甚至唆使保險(xiǎn)人進(jìn)行違背誠(chéng)信義務(wù)的活動(dòng)，嚴(yán)重危害了保險(xiǎn)公司的形象；向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件和資料等。

2.保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失。保險(xiǎn)中介者包括保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)公估人等。保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失主要表現(xiàn)為以下行為：在其業(yè)務(wù)中期騙保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人或受益人；隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況；阻礙或誘導(dǎo)投保人不履行如實(shí)告知義務(wù)等。由于目前我國(guó)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊，保險(xiǎn)中介者的誠(chéng)信缺失較多地表現(xiàn)為保險(xiǎn)人的誠(chéng)信缺失。不少保險(xiǎn)人在獲得更多手續(xù)費(fèi)的利益驅(qū)動(dòng)下，片面夸大保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報(bào)率，回避說(shuō)明保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險(xiǎn)人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險(xiǎn)消費(fèi)者的普遍不滿。

日前,中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)正在為《保險(xiǎn)誠(chéng)信讀本》做最后的審編工作。據(jù)了解,此舉是為落實(shí)保監(jiān)會(huì)主席吳定富提出的“必須從維護(hù)最廣大人民群眾根本利益和確保保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的高度,重視和加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)”指示精神的具體措施。

一、誠(chéng)信對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重要意義

誠(chéng)信是保險(xiǎn)業(yè)存在的基礎(chǔ),是保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的前提。

在保險(xiǎn)活動(dòng)中,誠(chéng)實(shí)守信是對(duì)保險(xiǎn)交易對(duì)方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,也是對(duì)自身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,誠(chéng)信的缺失最終也會(huì)使失信者的利益遭到損失。可以說(shuō),不誠(chéng)信就沒(méi)有信譽(yù),就沒(méi)有保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

1.誠(chéng)信是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的內(nèi)在要求,是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)產(chǎn)品是一種典型的無(wú)形產(chǎn)品,是以保險(xiǎn)公司的信用向客戶所做出的對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的保險(xiǎn)事故承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的承諾。因而,保險(xiǎn)公司是否誠(chéng)實(shí)、守信用,在保險(xiǎn)消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)決策中起著很大的作用,消費(fèi)者只會(huì)向其認(rèn)為有信用的保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)公司只有誠(chéng)信,才能為持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,才能增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,為更廣泛地進(jìn)入市場(chǎng)、擴(kuò)大交易創(chuàng)造條件。

2.誠(chéng)信是保險(xiǎn)市場(chǎng)活力的信心指數(shù)。保險(xiǎn)市場(chǎng)上失信行為的擴(kuò)大化以及誠(chéng)信制度的缺位,會(huì)增加保險(xiǎn)交易的風(fēng)險(xiǎn),使保險(xiǎn)行為主體對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏信心,阻礙保險(xiǎn)交易向縱深發(fā)展,甚至使保險(xiǎn)市場(chǎng)在較長(zhǎng)時(shí)期處于低迷狀態(tài)。可以說(shuō),保險(xiǎn)市場(chǎng)疲軟的原因在于誠(chéng)信不足。一方面,保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介人的不誠(chéng)信,影響到保險(xiǎn)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的信心;另一方面,被保險(xiǎn)人及其關(guān)系人、保險(xiǎn)人的違信行為,也損害了保險(xiǎn)公司從事保險(xiǎn)交易行為的信心。

論文關(guān)鍵詞:誠(chéng)信制度欺詐完全信息博弈

論文摘要:從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度入手，采取定性和定量的方法，對(duì)欺詐行為產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，綜合提出了誠(chéng)信制度缺失治理應(yīng)該采取的措施

引言

伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，信用的缺失對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響愈加明顯，并在一定程度上阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)因?yàn)樾庞萌笔Ф鴮?dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)5855億元，相當(dāng)于中國(guó)年則政收入的37070,GDP每年因此至少減少2個(gè)百分點(diǎn);全國(guó)每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假售假造成的各種損失達(dá)2000億元;銀行由于逃廢債承受的直接損失每年約1800億元;國(guó)家市計(jì)局曾對(duì)1200多家國(guó)家控股企業(yè)進(jìn)行市查，發(fā)現(xiàn)67%的企業(yè)在則務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問(wèn)題。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用的缺失會(huì)導(dǎo)致交易效率的下降和交易成本的上升因此，建立一個(gè)有效的誠(chéng)信制度對(duì)欺詐行為進(jìn)行約束從而保障經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行極為必要而現(xiàn)行的約束懲罰機(jī)制，似乎并沒(méi)有從根本上遏制此類(lèi)行為的產(chǎn)生因此，誠(chéng)信缺失的原因何在以及如何有效遏制誠(chéng)信缺失的行為值得研究。

目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)誠(chéng)信制度缺失的原因和治理的研究一般集中在以下幾個(gè)方面:提出各種假說(shuō)解釋信用缺失的原因，如“互悖說(shuō)”、“雷區(qū)說(shuō)”和“績(jī)效說(shuō)”;從法律的角度來(lái)探討其原因和治理方法;從產(chǎn)權(quán)的角度提出解決方法;以及僅對(duì)誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象進(jìn)行描述后對(duì)誠(chéng)信缺失的治理作出一個(gè)模糊的結(jié)論，而對(duì)誠(chéng)信缺失的原因和治理缺少定量的分析，因而其結(jié)論缺乏有觀性和可操作性

[論文關(guān)鍵詞]誠(chéng)信保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信制度

[論文摘要]隨著《保險(xiǎn)誠(chéng)信讀本》的出臺(tái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須從維護(hù)最廣大人民群眾利益和確保保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的高度,重視和加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)。本文對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信現(xiàn)狀及建設(shè)提出了建議。

日前,中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)正在為《保險(xiǎn)誠(chéng)信讀本》做最后的審編工作。據(jù)了解,此舉是為落實(shí)保監(jiān)會(huì)主席吳定富提出的“必須從維護(hù)最廣大人民群眾根本利益和確保保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的高度,重視和加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)”指示精神的具體措施。

一、誠(chéng)信對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重要意義

誠(chéng)信是保險(xiǎn)業(yè)存在的基礎(chǔ),是保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的前提。在保險(xiǎn)活動(dòng)中,誠(chéng)實(shí)守信是對(duì)保險(xiǎn)交易對(duì)方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,也是對(duì)自身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,誠(chéng)信的缺失最終也會(huì)使失信者的利益遭到損失。可以說(shuō),不誠(chéng)信就沒(méi)有信譽(yù),就沒(méi)有保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

1.誠(chéng)信是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的內(nèi)在要求,是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)產(chǎn)品是一種典型的無(wú)形產(chǎn)品,是以保險(xiǎn)公司的信用向客戶所做出的對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的保險(xiǎn)事故承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的承諾。因而,保險(xiǎn)公司是否誠(chéng)實(shí)、守信用,在保險(xiǎn)消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)決策中起著很大的作用,消費(fèi)者只會(huì)向其認(rèn)為有信用的保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)公司只有誠(chéng)信,才能為持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,才能增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,為更廣泛地進(jìn)入市場(chǎng)、擴(kuò)大交易創(chuàng)造條件。

摘要：主要運(yùn)用博弈論的有關(guān)知識(shí)對(duì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失問(wèn)題進(jìn)行了探討。認(rèn)為問(wèn)題的根源在于博弈規(guī)則本身存在問(wèn)題并且博弈信息傳遞不通暢。然后從四個(gè)方面提出了問(wèn)題的治理對(duì)策。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失；博弈論；根源；治理對(duì)策

1會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的內(nèi)涵



在明確會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的內(nèi)涵之前，首先要明確的是，“會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失”與“會(huì)計(jì)信息失真”是兩個(gè)不同的概念。會(huì)計(jì)信息失真，是指由于會(huì)計(jì)信息提供者的主觀或客觀原因，造成會(huì)計(jì)信息與其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本身相偏離，且這種偏離影響了會(huì)計(jì)信息的公允性或者超過(guò)了審計(jì)的重要性水平從而影響信息使用者決策、使其利益受到危害。由此可見(jiàn)，會(huì)計(jì)信息失真的原因有會(huì)計(jì)信息差錯(cuò)和會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失兩種。

會(huì)計(jì)信息差錯(cuò)是指會(huì)計(jì)信息提供者在遵循會(huì)計(jì)規(guī)范提供信息的過(guò)程中，由于主觀判斷失誤、經(jīng)驗(yàn)不足和會(huì)計(jì)本身的不確定性，致使會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)之間有所出入，這種出入具有以下特點(diǎn)：①當(dāng)事人無(wú)弄虛作假的主觀愿望；②差錯(cuò)在會(huì)計(jì)核算資料中暴露得較明顯；③差錯(cuò)責(zé)任人一般得不到經(jīng)濟(jì)利益或其它利益；④差錯(cuò)的糾正較順利。就其后果來(lái)看，信息差錯(cuò)未必會(huì)達(dá)到影響使用者決策的程度。當(dāng)信息差錯(cuò)使得會(huì)計(jì)信息有失公允性或超過(guò)審計(jì)的重要性水平時(shí)才算作會(huì)計(jì)信息失真，而當(dāng)信息差錯(cuò)處于審計(jì)的重要性水平之下、不足以影響信息使用者決策時(shí)只能算做一般的信息差錯(cuò)。