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【摘要】隨著經濟的高速發展，經濟全球化對全世界經濟的發展都造成了不同程度的影響，與此同時，國內、國際經濟還受其他各種不穩定因素的影響，這些因素都會對集團公司的平穩發展造成不利的影響。我國消費者對商品的個性化需求逐漸增強以及消費觀念正在發生轉變都對我國集團公司原本的財務管理方式造成沖擊。近幾年，新會計準則逐漸在我國企業中推行，新會計準則使我國集團公司的財務管理日趨規范化。本文將運用一定的定量研究法對財務預警制度的建立進行研究，并且對財務預警研究著重點定于“制度”二字，由上而下地對制度的建立及考核的指標進行多方面的斟酌。對理論研究而言，本文對于財務預警制度的研究進程也起到了一定拋磚引玉的作用。

【關鍵詞】集團公司；財務預警務預警的分析也多在定性的角度分析。

一、建立集團公司財務預警體系的必要性

（一）從集團公司里的公司相互間的關聯性來看

從金融危機時期至今，眾多集團公司在危機中或破產或重組。部分公司因為子公司的或經營不善或資金缺口“牽一發而動全身”，最后導致母公司也受到牽連。這與集團公司的徇私舞弊有很大的關聯。集團公司都是多級結構的統一體，母公司和子公司之間是控制和被控制的投資關系。子公司具有相對獨立的財務權利，就母公司而言，只能從整體上遠程控制著子公司，集團公司的這種特征使得其財務預警制度明顯區別于非集團企業。這就決定了集團公司的財務預警制度必須要從集團公司的整體角度來考慮，在形成多層次的財務預警體系的同時，處理好集團母公司和子公司之間的關系，即統一和靈活，集權和分權的關系。

（二）從制度和環境現有缺陷來看

由于我國目前大多數公司的發展都十分的快，因此沒有相適應的預警制度與之匹配。極少部分公司會擁有一套財務預警制度，但是在應用過程中會出現很多問題和不足，表現在如下幾個方面：

1、我國經濟總體上成持續上漲的趨勢，經濟形勢一片大好，很多企業管理者沒有憂患意識，對預警制度不重視；

2、我國企業對預警制度的研究時間較短，還沒有形成一套完整的體系，并且企業在對制度的改進和創新方面不足。

3、大部分公司過分強調成本，尚未結合企業本身的特點直接照搬外國企業的預警制度。我國的市場環境特殊，外國的預警制度不適用于國內企業從而導致了決策層缺乏運用和關注財務預警制度現象的發生。

（三）從預警制度的用處來看

集團公司采用預警制度是為了預測財務危機是否存在，如果有財務危機的可能集團公司就會及時采取應對措施將危機扼殺在搖籃里，假使預警制度做不到這一點，那么就稱不上是個合格的預警制度。許多公司把財務預警制度的建立作為一種“門面”，并未意識到其能夠帶來的實際效果。從而會出現財務預警制度與公司環境不匹配的現象發生，最終會導致財務預警制度不能發揮其作用。同時部分公司的財務預警制度只是暫時的，只能特定的時間內發揮實效，而無法隨機進行調整改善。可見，此類財務預警制度是單調呆板的。建立合理的財務預警制度有利于降低外部影響因素對公司造成的不利影響，有利于樹立良好的企業形象。同時，也能為公司提供既安全又穩定的外部環境，提高企業決策的科學性及高效性，最終實現公司長遠戰略目標并在具有強大競爭壓力的市場中獲得一席之地。建立與完善財務預警制度是集團公司防范財務風險的有力途徑。只要運用財務預警體系，集團公司就可以提前獲取財務危機的警示預兆，從而能及時研究剖析出導致集團公司財務惡化的誘因，繼而管理層就能提前敏銳地采取相應的預防措施來把隱藏的危機扼殺在搖籃時期。這樣就能從根本上防范危機的發生，使企業能夠正常發展。

二、財務預警的含義

財務預警系統是包含了預警對策系統、預測系統、預警指標體系、預警準則及方法和預警信息系統等的綜合系統。

（一）預警指標體系

預警指標體系的作用是將獲取的預警信息得以量化，同時具有一定邏輯性和可行性。不同行業的預警指標是不一樣的，因此他們所采用的預警指標體系也不一樣。然而相比之下，正確選擇重點指標和敏感指標是預警指標體系中最重要的任務。因為這樣可以使預警指標體系反映出的風險更直觀、更易懂，方便企業管理者做出正確的決策。

（二）預警準則及方法

預警準則是對于預警系統的一系列判別準則。我們可以利用預警準則來判斷企業是否處于財務危機中或者即將面臨財務危機得到困擾。預警準則的制定是至關重要的，關系到企業是否能夠及時對財務危機做出應對措施。企業一般采用因素預警法、指標預警法和綜合預警法等三種預警方法。因素預警法分為兩種情況：一種是某風險指標出現時警報；另一種是某風險指標不出現時警報。指標預警法是通過觀察預警指標的變化，當預警指標不在合理范圍時，發出警報。綜合預警法是將指標預警法和因素預警法結合在一起，從而得出綜合預警法。

（三）預警對策系統

預警對策系統是事先準備好應對措施來應對可能發生的所有財務風險。當警報響起時，第一時間將警報進行分析，然后選擇應對措施來及時處理財務風險。

（四）財務預警的特點

1、以完成經營戰略為目的的財務預警制度。我國的集團公司要時刻關注市場環境的變化，充分利用企業自身的優點，制定出適合自身發展并且滿足市場環境變化的經營戰略，與此同時要加大力度在整個集團公司執行此項經營戰略，只有這樣才能保證集團公司與時俱進。因此集團公司制定的財務預警制度要與經營戰略相匹配，保證集團公司更好地發展。

2、多層次的財務預警制度。我國的集團公司中的母子公司以及投資公司等都是通過資本為紐帶聯系在一起的。母公司與子公司、子公司與孫公司、母公司與孫公司處于組織結構的三個層次。其之間的聯結紐帶越長，也就是說其資本投資的中間環節越多，所獲得的財務信息也就越少。因而集團公司的財務預警制度也需要分成多個層次來分析不同層面的組織。換而言之，對于層次越低的財務預警制度要求應該越嚴苛（正常水平之上），而針對高層次的母公司的財務預警制度則應該保持正常水平。

3、以高水平的現代信息系統支撐的財務預警制度。集團公司的財務預警組織結構要與集團公司的財務管理組織結構相統一，即“集團公司財務預警——子公司財務預警——孫公司財務預警”的結構模式。通過運用現代高科技信息技術可以將子公司的財務預警制度歸納到母公司的財務預警制度中。高水平的現代信息系統主要包括軟硬件信息系統技術以及專業的管理人才，通過高水平的現代信息系統可以幫助集團公司制定的財務預警制度更加合理合法。

三、集團公司財務預警機制建立需要注意的問題

（一）增強集團公司風險防范意識

集團公司制定的財務預警制度是否能夠順利在集團內部執行的關鍵集團內部人員對風險防范意識的了解，因此增強集團公司風險防范意識是財務預警制度順利執行的基礎。集團公司需要有豐富經驗的管理團隊以及風險防范意識極強的決策人。集團公司在建立自己的財務經營戰略時應當將財務預警機制也納入其中，財務預警機制對集團公司的財務經營影響深遠。當財務風險即將來臨時，集團公司決策人應當第一時間帶領管理團隊制定出合理措施來應對風險的發生，只有這樣才能將風險出現的可能性降到最低，為消滅危機做準備。

（二）完善集團的指標體系

完善集團指標體系對于集團公司財務預警制度的執行至關重要，指標體系決定著預警體系的結果。集團公司要充分認識到自身的優缺點以及所處市場環境的特點，選擇一套最符合自身要求的集團財務預警模型，并將財務預警模型與集團指標體系相結合，使用合理科學的方法對集團公司可能遇到的財務危機進行把控，只有這樣才能確保財務風險管理措施能充分發揮其應有的作用。集團公司創建財務預警機制是百利而無一害的，可以幫助集團公司減少財務風險的發生、有利于我國資本市場長期健康發展、將社會的可用資源合理分配。因此，集團公司的首要任務就是要建立采用科學合理的預警方式，創建符合自身實際情況的財務預警機制，盡最大努力保障集團公司的利益，同時也滿足了集團公司成員們的心聲，只有這樣才能將集團公司遇到財務危機的可能性降到最低，最終確保了集團公司能夠長期穩定地發展。

參考文獻：

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[3]句小晉.財務預警系統模型分析[J].財會通訊(理財),2008(8).

作者:酈琦 單位:杭州市城市建設發展集團有限公司