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摘要：商業銀行支庫，在各級預算資金支付等環節發揮了重要作用，但隨著國庫業務的快速發展，支庫凸顯出一些不容忽視的問題，制約了支庫國庫業務的全面發展。針對基層商業銀行支庫存在的問題，提出規范強化支庫監督管理的對策和建議。

關鍵詞：國庫；支庫；監督

一、基本情況

酒泉中心支行目前轄屬2個支庫，分別為肅北縣和阿克塞縣支庫。肅北縣支庫由農業銀行縣支行，成立于2005年；阿克塞縣支庫由建設銀行縣支行，成立于1999年，兩家支庫均以設立專柜的方式辦理國庫業務。酒泉支庫相關情況表單位：人，億元，萬筆

二、存在的問題

（一）制度建設不健全

制度是業務開展的基礎，是資金安全的保障，是否健全具有重要意義。近年來，通過國庫會計現場檢查發現，國庫在制度建設方面不夠重視，主要表現在不能嚴格按照國庫業務的有關規定建立健全相應的規章制度，如未根據自身實際情況制定本支庫預算撥款、收入退庫、更正（調庫）等相關內控制度和應急預案，對人民銀行上級行的各項國庫方面的制度規定不重視收集整理，制度執行不嚴，落實大多流于形式。

（二）人員配備不足

轄內2家行均存在“重自身業務，輕國庫業務”的現象，國庫工作人員配備不足，數量僅限于滿足國庫會計核算的最低限度，存在年齡老化、變動頻繁的問題，操作人員對規章制度掌握不詳細，執行不嚴格，只能滿足于日常操作；管理人員不能有效執行監督檢查制度，國庫負責人視國庫為聯系財政、稅務的橋梁，各崗位相互制約、相互監督流于形式，在國庫資金安全上留下風險隱患。

（三）業務監管缺失

國庫作為一級國庫，既要做好日常繁重的會計核算工作，又要履行好國庫監督管理的職能，但目前，由于當地的商業銀行自身機構規模小、人員少，故按制度要求設立專門辦理國庫業務的工作機構十分困難，一直以來國庫與支行其他部門合署辦公，支庫工作只滿足于日常國庫會計核算處理，業務的規范化發展受限，對自身業務和經收處、集中支付銀行的監督管理缺失，影響國庫資金安全。

（四）系統運行不穩定

目前，酒泉市支庫使用的是人民銀行TBS核算系統，清算方式是在銀行會計部門建立相對應賬戶，國庫完成報解記賬后，手工制票給會計部門記賬劃轉資金，國庫核算資料單獨保管。弊端在于國庫與會計銜接手工操作，容易形成安全隱患，記賬憑證歸屬存在爭議；與此同時，支庫使用的核算系統TBS系統，具有運行不穩定、故障頻發、管理權限較大、業務處理隨意性大等特點。

三、原因分析

（一）商業銀行對支庫的管理重視不夠

根據《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》規定，支庫業務量較小、預算收入較少的行至少應配備3名以上人員專職辦理國庫業務，但從目前情況看，行國庫人員配備數量不足，均為兼職，且經營考核任務重，身兼數職、部分人員年齡偏大、素質不高、變動頻繁，導致部分業務開展不順暢、不規范，不利于夯實國庫業務基礎工作。業務管理僅停留在業務操作方面，國庫資金是否存在風險隱患等問題則考慮較少。

（二）人民銀行對支庫管理的有效性不足

一是取消資格難。目前這兩個縣均為少數民族自治縣，地理位置偏僻，人口數量少，當地金融市場狹小，金融機構發育不充分，如果取消資格，符合國庫條件的商業銀行少，前期培訓成本較大，熟悉、規范國庫業務時間較長，對國庫業務的開展不利。二是管理手段單一。人民銀行對支庫的管理手段主要是通過國庫會計現場檢查和考評，按照“發現問題—督促整改—跟蹤督改”的管理模式，對存在的問題只督促整改不予處罰，考評結果也不納入商業銀行的考核范圍，造成查而不糾、屢查屢犯的現象。同時，到最遠的支庫至少需要一天，現場監督檢查的頻率低，成本較大，隱含一定的風險。

（三）銀行企業屬性影響其履行監管職責

行在日常國庫業務開展中，往往將國家金庫與財稅部門之間的關系轉化為商業銀行與客戶之間的關系，尤其當履行支庫監管職責觸動地方政府利益、或與財稅部門發生沖突時，受自身利益的驅動，在庫款支撥、退庫和業務更正方面無原則地遷就財稅部門，放松監管甚至是干脆不予監管。同時，行作為稅費的繳納者，需接受財政和稅務的管理，而財稅部門又是行存款的重要客戶資源，這種“雙重”身份造成行不敢行使監督管理權，形成事實上的國庫監管缺位。

四、建議

（一）加強培訓引導，落實內控制度，規范業務操作

人民銀行上級行作為支庫的上級管理指導機構，在支庫標準化管理方面要以強化內部控制和規范會計核算操作為主要內容，加強對支庫的正面引導，本著“缺什么，補什么”的原則，有針對性地對支庫負責人及業務人員開展培訓，通過學習培訓，落實各項國庫管理制度，督促其進一步強化內部控制，規范業務操作，夯實核算基礎。

（二）加強系統建設，完善溝通機制，保障系統平穩

在目前情況下，要督促銀行加強支庫TBS系統管理，規范系統用戶設置、口令設置、恢復數據、備份數據保存、參數設置、備機管理、應急管理等，及時與人民銀行上級行溝通，積極排除運行中存在的故障，保證系統運行穩定；同時，要積極向上級行建議，推動支庫國庫會計數據集中系統推廣，減少因系統運行不穩帶來的系統風險和資金風險。

（三）通過約見談話、跟蹤督改、業務測試等方式

促使他們熟悉和掌握國庫業務，增強履職能力，并將考核評價結果納入人民銀行“兩管理、兩綜合”的考核內容，適時考核通報，督促其加強管理，有效促進支庫工作質量的提高。

作者:朱紅艷 趙愛玲 趙鳳玲 單位:中國人民銀行酒泉市中心支行