加強審計工作，對維護全縣財經秩序，推進廉政建設，保障經濟社會事業的快速發展和社會穩定發揮了十分重要的作用。為切實做好我縣**年審計工作，根據上級要求和我縣實際，現提出如下工作意見：

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六屆六中全會和縣委十一屆三次全體（擴大）會議精神，全面落實科學發展觀，堅持“二十字”審計工作方針，切實履行審計監督職責，按照“堅持推進縣鄉財政體制改革”的要求，繼續深化財政預算執行情況審計和鄉鎮財政財務收支審計；按照“堅持推進載體建設、縣城與園區并重”的要求，加強對政府投資縣城和園區基礎設施建設資金的審計；按照“堅持以促進農民增收為核心、全面推進新農村建設”的要求，加強對涉農專項資金的審計；按照“構建和諧社會”的要求，高度關注群眾利益，維護社會穩定，加強對社保資金以及與人民群眾生活密切相關的專項資金的審計；認真貫徹我省“一個條例、三個暫行辦法”等有關法規，加強經濟責任審計工作。進一步提高審計工作質量和水平，不斷加強自身建設，提高機關效能，為推進依法治縣和依法行政，促進全縣經濟又好又快發展，加快構建社會主義和諧社會發揮更大作用。

二、重點審計項目

（一）財政預算執行審計。按照審計法規定，繼續深化預算執行審計，進一步促進預算編制的科學化、規范化，促進財政資金使用的合規性、效益性。重點檢查**年度縣財政局具體組織縣本級預算執行情況，專項資金（基金）管理撥付情況，契稅等有關稅費的征管入庫情況；縣地稅局各項稅費、基金的征管入庫情況，延伸檢點企事業單位的稅費申報繳納情況。根據省審計廳的統一部署，對縣地稅局**年度財務收支進行審計，重點審計財務收支的管理及內控制度的建立和執行情況，經費來源的完整、合法情況，專項資金的管理、使用及效益情況，基本建設財務管理情況，稅收征收成本情況等，結合本級預算執行審計一并進行；部門預算執行審計主要安排縣教育局、水利局、畜牧水產局、建設局、法院、衛生局、林業局、勞動和社會保障局、婦聯等9個部門（含直屬單位），重點檢查“收支兩條線”執行情況和有關專項資金的管理使用情況。對涉及人民群眾生活生命的養老、醫保、失業、工傷、生育五項社保基（資）金進行審計，重點檢查各項基金收入是否真實，征繳部門有無延壓、截留和挪用資金，各項基金支出是否合規，基金的資產、負債是否真實、完整，有無將基金投入股票市場、委托理財、投資房地產和違規出借，社保經辦機構是否按照規定在商業銀行開設基金收支賬戶并實行“收支兩條線”管理，財政部門是否在國庫設立專戶管理財政補助資金并及時下撥等，結合本級預算執行審計一并進行。

（二）行政事業單位審計。一是對縣工商局**年度財務收支進行審計。重點審計部門預算管理、財政資金管理和使用效益、部門內部控制制度等情況，特別是各項收費的合法合規情況。通過審計，揭露亂收費、亂罰款，以及截留、挪用財政資金和因管理不善造成損失浪費等問題，提出改進管理、提高資金使用效益的建議；二是對縣公路管理局**年度財務收支進行審計。重點審計公路部門綜合預算管理、“收支兩條線”等各項改革的推進完善情況及其效果，規費資金收繳、管理、使用及效益情況，部門內部控制制度的健全有效情況，以及收費還貸、公路經營權轉讓等情況；三是對縣醫院、中醫院財務收支和收費系統進行審計；四是對縣質量監督管理站財務收支進行審計；五是繼續開展對教育收費情況的審計監督，對實驗小學、第二實驗小學、城關、申集、武橋、沫河口、大新、劉集中心學校財務收支進行審計，重點審計“收支兩條線”執行情況、非稅收入收繳情況等。

為了充分發揮審計監督在促進社會主義經濟、政治、文化和社會主義和諧社會建設中的作用，2007年，我市審計工作的指導思想和總體目標是，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀為統領，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，按照中央經濟工作會議精神，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督財政財務收支的真實、合法、效益，在推進社會主義經濟、政治、文化、社會建設中發揮更大的作用。為此，要以審計創新為動力，以提升審計成果質量為核心，以加強審計業務管理為基礎，以“人、法、技”建設為保障，繼續推進“五個轉變”。

（一）圍繞中心，服務大局，進一步提高審計水平

1、堅持以科學發展觀為統領，為落實科學發展觀服務。科學發展觀是構建社會主義和諧社會的理論指導，也是審計工作必須遵循的重要指導思想。全市審計機關要積極適應改革發展的新要求，自覺地用科學發展觀統領審計工作，自覺地為市委、市政府的重大戰略決策服務，自覺地審視在落實科學發展觀、構建和諧社會方面的薄弱環節和突出問題，始終把市委、市政府和人民群眾關心的問題作為重中之重，找準審計監督與改革發展最佳結合點和切入點，以觀念更新為先導，以職責履行為根本，以開拓創新為動力，以強化管理為手段，不斷提高審計監督能力和水平。

2、堅持以“全面審計、突出重點”為方針，為促進依法行政服務。實踐證明，“全面審計、突出重點”是審計工作行之有效的工作方針。要突出加強對關系國計民生和經濟社會發展的重點領域、公權力大的重點部門、國有資產量大的重點企業、財政資金投入多的重點項目的審計，促進提高科學執政、民主執政、依法執政的能力和水平。要在促進資金使用安全有效，國有資產保值增值，國家政策貫徹落實，群眾利益有效維護四個方面發揮作用。

3、堅持以提升審計成果為手段，為促進經濟社會發展服務。要圍繞全市經濟社會的總體發展目標和市委、市政府改革發展的重大舉措加強審計監督，把促進提高經濟增長的質量和效益放在審計工作的突出位置。要堅持審計工作“兩手抓”：一方面，要加大對重大違法違規問題和經濟案件的查處力度，維護財經秩序，嚴肅財經法紀，推進反腐倡廉，當好“經濟衛士”；另一方面，在審計過程中，要積極提出加強宏觀管理、完善改革措施、加快經濟發展的意見和建議，促進各項政策措施的落實，當好“經濟謀士”。把“揭示處理問題多，分析提出有價值的建議多”作為衡量審計政績的標準。

（二）抓住重點，深化內容，進一步改進審計方法

為切實加強全縣審計工作，充分發揮審計監督職能作用，根據全國、全省審計工作會議精神，結合本縣實際，制定2012年全縣審計工作要點。

一、指導思想

堅持以科學發展觀為統領，按照上級業務主管部門工作部署和縣委、縣政府總體安排，緊扣中心，服務大局，依法履行審計監督職能，重點對財政資金使用效益、重大政府投資項目、重點民生資金、領導干部履行經濟責任情況進行審計，充分發揮審計“免疫系統”功能，為全縣經濟社會又好又快發展做出積極貢獻。

二、工作任務

（一）審計署、省審計廳統一組織的審計項目。2012年審計署、省審計廳統一安排的審計項目9個，其中，審計署安排2個，分別為：社會保障資金審計，安居工程建設項目審計；省審計廳安排7個，分別為：三峽庫區外遷移民資金決算審計，公共衛生專項資金審計，國外援貸款項目公正審計，計生事業費及計生政策落實情況審計調查，地方儲備糧管理情況審計，支持中小企業融資政策落實情況審計，中小學校校舍安全工程審計。

（二）財政預算執行審計。組織對縣財政局預算編制與執行情況及縣地稅局稅收政策執行、稅收征管、稅收計劃執行情況進行審計。同時，對縣公安局、民政局、人社局、教育局、國土資源局等部門及所屬二級單位的預算執行情況、財政財務收支情況以及相關財政專項資金使用情況進行延伸審計。

法律之星哈爾濱消息：為加強對哈爾濱市國資委履行出資人職責企業(集團)的監督管理，客觀評價企業負責人任期經濟責任及經營績效，防止國有資產流失，哈爾濱市國資委不久前制定并出臺了《關于加強國有企業經濟責任審計工作的意見》，對國有企業經濟責任審計的內容、范圍、形式以及工作程序等作出明確規定。

根據《意見》，審計的主要內容包括：企業負責人任職期間企業經營成果的真實性；企業負責人任職期間企業財務收支核算的合規性；企業負責人任職期間企業資產質量變動狀況；企業負責人任職期間對企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任；企業負責人任職期間企業執行國家有關法律法規情況；企業負責人任職期間企業經營績效變動情況。

審計范圍包括：市國資委直接管理的9戶企業集團。這9戶企業集團的經濟責任審計工作由市國資委組織實施；企業集團所屬的國有或國有控股企業的經濟責任審計工作，原則上由企業集團負責組織實施，其審計結果報市國資委備案。

審計形式包括：一是委托市審計機關實施審計。對納入全市經濟責任審計計劃的企業負責人經濟責任審計，由市審計機關組織實施審計工作。二是聘請社會審計機構實施審計。按照“公開、公平、公正”的原則，在市國資委已確定的具有相應資質條件的社會審計機構中，聘請社會審計機構實施審計工作。三是抽調企業內部審計人員實施審計。根據市國資委對國有企業財務監督工作需要，抽調企業內部審計人員組成審計小組實施審計工作。

審計工作程序包括：編制審計工作計劃；確定審計機構；下達審計工作通知；擬定審計方案；組織實施審計；出具審計報告；下達審計意見或審計決定

內部審計是我國審計監督體系的重要組成部分，它在監督本部門、本單位財政財務收支和經濟活動的真實、合法和效益，促進內部經濟管理和實現經濟目標等方面發揮著重要作用。隨著社會主義市場經濟的發展、現代企業制度的建立和政府職能的轉變，加強內部審計工作已成為當務之急。近年來，在市委、市政府的領導下，本市內部審計工作不斷深化，穩步發展。根據《中華人民共和國審計法》等法律法規精神，結合實際，現就進一步加強內部審計工作提出如下意見：

一、嚴格內部審計工作的管理

建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，責任主體在各部門、各單位。各部門、各單位要認真貫徹《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令），采取切實有效的措施，嚴格內部審計管理。

（一）建立健全內部審計制度。國家機關、金融機構、企事業單位、社會團體以及其他單位應按照國家有關規定，建立健全內部審計制度。法律、行政法規規定設立內部審計機構的單位必須設立獨立的內部審計機構；國有資產經營規模大、財政預算數額大且所屬單位多的部門和單位應根據需要，設立內部審計機構；目前尚不具備設立獨立的內部審計機構條件的單位可根據需要，授權本單位財務部門之外的內設機構履行內部審計職責，并配備必要的內部審計人員。要采取有效措施，切實保證內部審計的獨立性。

（二）加強內部審計工作領導。各部門、各單位要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導。要完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責；定期研究、部署和檢查內部審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；認真解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內授予內部審計機構必要的處理、處罰權。內部審計機構履行職責所必需的經費應列入財務預算，由本單位予以保證。要為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環境。

（三）加強內部審計隊伍建設。各部門、各單位要選調政治素質好、熟悉審計業務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。要支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓和崗位資格、后續教育的培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。

×年工作思路是，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹黨的十六大和十六屆四中全會以及中紀委五次全會精神，貫徹落實省公司和某市紀委的工作部署和有關精神，圍繞某電信××年的工作目標，堅持標本兼治，懲防并舉，注重工作的針對性和有效性，抓好領導人員廉潔自律、查處違紀案件、效能監察、源頭治理等反腐倡廉等項重點工作，進一步落實黨風廉政建設責任制，推進適應上市公司特公務員之家版權所有點的教育、制度、監督相結合的預防和懲治腐敗體系的建立，為企業改革發展的順利進行提供有力保證。

一、領導人員廉潔自律工作

在市公司黨委的領導下，嚴格遵守中央提出的“四大紀律、要求”，貫徹落實中央對國有企業領導人員廉潔自律的要求和各項規定，認真執行《中國共產黨黨內監督條例（試行）》，進一步做好對領導人員的教育、管理、監督工作。

進一步提高企業領導人員民主生活會質量，提高領導班子自我監督的能力，各級要加強對下級民主生活會的具體指導；繼續加強和完善領導人員薪酬上收一級管理工作；進一步規范領導人員個人重大事項報告工作和領導人員述職述廉工作；進一步抓好領導人員談話制度的落實，抓好對領導人員的任前談話和誡勉談話，加強對領導人員的例行談話工作；落實職代會評議企業領導人員制度。各級紀委要對領導人員廉潔自律各項規定、各項制度的落實情況實行監督檢查。

要采取有力措施，切實加強領導人員、重要部門管理人員的教育、管理和監督，抓好有關制度、規定在全區的落實。要按照省公司的要求認真分析縣（市）分公司領導人員以及重要部門管理人員廉潔自律、思想作風、工作作風等方面的情況，解決領導人員中存在的問題，克服教育、管理、監督工作中的不足之處。

堅持深入開展反腐倡廉教育，增強各級人員的廉潔自律、遵紀守法的自覺性和拒腐防變的能力。認真學習中央新頒布的《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，企業紀委要協助黨委按照中央的部署認真開展以實踐“三個代表”重要思想為主要內容的保持共產黨先進性教育活動，組織廣大黨員學習貫徹黨章，學習《“三個代表”重要思想反腐倡廉理論學習綱要》，學習黨員權利保障條例等黨內法規，堅定理想信念，發揚優良傳統，解決黨員，特別是黨員領導人員以及黨組織在思想、組織、作風等方面存在的突出問題。在教育活動中，要進一步增強教育的針對性和有效性，在抓好普遍教育的同時，突出重點，抓好領導班子自身的學習教育，加強對縣（市）分公司領導人員、重點部門負責人、關鍵崗位人員的教育；結合談話制度的執行，搞好個別教育；結合業務工作特點，加強日常教育；利用違紀違法反面教材，開展警示教育；提倡開展“公司總經理談廉政、分管副總經理談廉政、關鍵崗位談廉政”活動。要把思想教育與企業改革發展各項任務緊密結合，構建“大宣教”格局，對教育資源統籌安排，加強相關部門協作配合，形成合力，發揮教育的綜合效益。要通過教育，使廣大黨員和黨員領導人員樹立馬克思主義的世界觀、人生觀、價值觀，堅持正確的權力觀、地位觀、利益觀，牢記立黨為公，執政為民的理念，常修為政之德、常思貪欲之害、常懷律己之心。

一、指導思想

按照署、廳統一部署和要求，以適應審計工作科學發展，滿足新形勢下履行審計監督職能的現實需求為目標，以全面提高審計質量和水平為核心，按照統一領導、統一規劃、統一技術標準、統一組織實施的原則，堅持基礎先行、先易后難、穩步實施、強力推進的思路，積極推進信息技術在審計實施和審計管理中的普及應用，不斷提高審計工作質量和效率，推動我局信息化、標準化工作上水平、上臺階，為充分發揮審計機關“免疫系統”功能提供技術支持和服務。

二、目標任務

（一）進一步加強審計管理系統（OA）的應用，加快信息化建設。一是公文即發即收即處理，加快公文流轉速度。每位審計人員要養成良好的工作習慣，每天固定抽出時間瀏覽管理系統網站，對新公文做到即時收發，即時處理，通過網絡獲取最新審計動態。二是切實全面運用管理系統，提高辦公效率。通過OA系統，審計項目計劃下達、審計通知、審計報告、審計決定等公文的起草、審閱及辦理等一整套程序性工作全部通過OA進行，在OA系統中進行分發傳閱,切實做到減少中間環節，降低審計成本,提高辦公效率。今年財政財務審計、經濟責任審計兩大平臺上的所有審計項目必須通過OA建立項目信息，各審計組按照計算機審計的要求下載項目信息。

（二）全面推行AO操作系統開展計算機審計,提高審計工作能力。

財政財務審計、經濟責任審計兩大平臺的所有項目必須全部通過AO操作系統完成項目審計工作。被審計單位未使用電算化核算財政收支的，需報經局黨組同意后方可不使用AO系統開展審計。

內部審計是我國審計監督體系的重要組成部分，它在監督本部門、本單位財政財務收支和經濟活動的真實、合法和效益，促進內部經濟管理和實現經濟目標等方面發揮著重要作用。隨著社會主義市場經濟的發展、現代企業制度的建立和政府職能的轉變，加強內部審計工作已成為當務之急。近年來，在市委、市政府的領導下，本市內部審計工作不斷深化，穩步發展。根據《中華人民共和國審計法》等法律法規精神，結合實際，現就進一步加強內部審計工作提出如下意見：

一、嚴格內部審計工作的管理

建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，責任主體在各部門、各單位。各部門、各單位要認真貫徹《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署第4號令），采取切實有效的措施，嚴格內部審計管理。

（一）建立健全內部審計制度。國家機關、金融機構、企事業單位、社會團體以及其他單位應按照國家有關規定，建立健全內部審計制度。法律、行政法規規定設立內部審計機構的單位必須設立獨立的內部審計機構；國有資產經營規模大、財政預算數額大且所屬單位多的部門和單位應根據需要，設立內部審計機構；目前尚不具備設立獨立的內部審計機構條件的單位可根據需要，授權本單位財務部門之外的內設機構履行內部審計職責，并配備必要的內部審計人員。要采取有效措施，切實保證內部審計的獨立性。

（二）加強內部審計工作領導。各部門、各單位要充分認識內部審計工作的重要性，切實加強對內部審計工作的領導。要完善內部審計工作制度，確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限，積極支持內部審計人員依法履行職責；定期研究、部署和檢查內部審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；認真解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權限范圍內授予內部審計機構必要的處理、處罰權。內部審計機構履行職責所必需的經費應列入財務預算，由本單位予以保證。要為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環境。

（三）加強內部審計隊伍建設。各部門、各單位要選調政治素質好、熟悉審計業務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作。要支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓和崗位資格、后續教育的培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。

為認真貫徹落實全市監察審計工作推進會精神，促進區鎮建立健全監察審計機構，充分發揮監察審計合力，現就做好區鎮監察審計工作提出如下意見：

一、充分認識設立區鎮監察審計室的重要性

在全市區鎮設立監察審計室，對進一步強化內部監管，建立健全更加有效的監督機制，推進從源頭上預防腐敗工作，保障全市更高水平建設現代化具有重要意義。

1．設立區鎮監察審計室是增強內部監管效果的需要。實行監察審計職能有機結合，發揮紀檢監察部門監督懲處職能，對審計中發現的違紀政紀的責任人員進行責任追究，對情節較重的給予黨紀政紀處分，增強對黨員干部的警示力和震懾力，使審計監督的成效得以充分體現。

2．設立區鎮監察審計室是從源頭上預防腐敗的需要。實行監察審計職能有機結合，共同對審計出來的問題及時分析研究，對于一般性質的違規，找準其產生問題的源頭和薄弱環節，一方面由內部審計人員有針對性地提出整改意見和解決辦法，完善管理制度，規范其業務行為；另一方面把內部審計作為紀檢監察工作關口前移的重要環節，對責任人進行誡勉談話，使其警醒并糾正自身存在的問題，變事后查案為事前教育和整改，將紀檢監察工作的觸角直接延伸到腐敗的源頭，防患于未然，使預防腐敗工作真正做到從源頭治理開始。

3．設立區鎮監察審計室是保障更高水平現代化建設的需要。實行監察審計職能有機結合，有利于健全財務管理、業務管理、重要崗位制約等規章制度，建立起一個綜合高效的內部監督機制，規范權力運行程序，制約權力的失衡和濫用，營造風清氣正的發展環境，為各區鎮更高水平推進率先基本實現現代化保駕護航，促進各項經濟社會發展目標順利實現。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，按照黨的十七大精神和省委七屆四次、區委八屆五次全會要求，以落實科學發展觀、促進和諧社會建設為目標，以依法審計、服務大局為出發點，緊緊圍繞“堅持科學和諧發展、實現又好又快目標”的主基調和“加快發展、關注民生、構建和諧、推進創新”的主旋律，深入貫徹執行《審計法》，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督財政財務收支的真實、合法和效益，為加快橋西小康城區建設進程發揮更大作用。

二、工作目標

（一）繼續堅持以真實性審計為基礎，揭示和糾正政府各部門、各單位在財政財務收支管理方面存在的問題，促進規范預算管理，加強機關內部控制，不斷提高財政資金的管理水平。

（二）進一步彰顯審計工作效應，發揮審計專業優勢，加強重點領域、重點資金、重點項目的審計和關系民生的社會建設資金審計，注意發現和揭露違規違紀問題和經濟案件線索，治理商業賄賂，維護國家資金和國有資產安全，推進全區廉政建設,充分發揮審計保障全區經濟社會健康運作的“免疫系統”功能。

（三）積極探索績效審計，使審計監督從分配領域逐步向管理領域延伸，全面落實國家各項宏觀調控措施，促進提升經濟運行質量，促進轉變經濟發展方式，促進提高財政資金使用效益和資源利用的效率和效果。