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許多咨詢公司認(rèn)為，公司經(jīng)營以人力資本為主，不需太多流動資金，更不需過高的資本投入。真是這樣嗎？

現(xiàn)金流管理目前在生產(chǎn)型或商業(yè)流通型企業(yè)得到經(jīng)營管理人員越來越多的重視，近日EVA概念在國內(nèi)的推廣者——思騰思特公司所面臨著可能退出中國市場的尷尬局面，卻不得不使許多公司引以為鑒，在現(xiàn)金流管理方面予以更多的重視。

咨詢公司很少提及現(xiàn)金流的問題，與思騰思特公司類似，典型的專業(yè)咨詢公司，在現(xiàn)金流管理方面也和其他企業(yè)一樣，存在問題。如果您的企業(yè)出現(xiàn)如下問題，那么，你的現(xiàn)金流已經(jīng)亮起紅燈。

你的現(xiàn)金流能有效滿足業(yè)務(wù)發(fā)展嗎？

●資本金不足，無后續(xù)資金注入

思騰思特公司，成立時啟動資金僅一兩百萬美元，股東以財務(wù)性投資為主要動機(jī)，對于公司在運營中發(fā)生的現(xiàn)金流耗損沒有通過進(jìn)一步的注資來支持。許多咨詢公司也都認(rèn)為，公司經(jīng)營以人力資本為主，不需太多流動資金，更不需過高的資本投入。孰不知，咨詢公司運營流動資金的充足也是公司業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的基本條件，沒有充足的現(xiàn)金流量，就似人體血脈供養(yǎng)不足，必將給公司持續(xù)經(jīng)營帶來問題。

●市場拓展并未帶來足夠的現(xiàn)金回流

目前國內(nèi)對咨詢公司專業(yè)服務(wù)雖然十分認(rèn)同，但對服務(wù)價值的認(rèn)定卻仍未充分考慮，許多咨詢公司付出的專業(yè)勞動并不能獲取充分的現(xiàn)金回報。思騰思特公司進(jìn)入中國不久，就推出了“中國上市公司財富創(chuàng)造和毀滅排行榜”，并且以管理咨詢、財務(wù)咨詢等手段向中國不少國有大中型企業(yè)推廣EVA概念及應(yīng)用方法，市場增長潛力的確不小。然而由于處于市場拓展初期項目定價往往打有折扣，且客戶來源于國內(nèi)，咨詢服務(wù)難度大，現(xiàn)金收益卻來得低微，項目做了不少，年咨詢業(yè)務(wù)收入?yún)s僅有1000余萬元，扣除相關(guān)付現(xiàn)成本后，留存公司現(xiàn)金流量已很有限。

●缺乏其他有效的融資手段

資本金較小，經(jīng)營收益又不理想，且無足額的有效實物資產(chǎn)用于抵押，一般也就很難通過銀行流動獎金貸款等其他融資手段解決資金缺口。

現(xiàn)金支出是否難以控制？

●人力成本支出沒有有效的規(guī)劃

許多咨詢公司已經(jīng)意識到人力資源對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，但在人力成本支出方面卻沒有合理有效的規(guī)劃，難以對員工形成有效的激勵。員工對薪金收入不滿，工作積極性不高，同時還會在公司財務(wù)控制不嚴(yán)的情況下設(shè)法增加自身各種費用開支，從而導(dǎo)致公司不能有效控制人力成本，現(xiàn)金支出不確定性增加，公司經(jīng)營風(fēng)險增大。

●項目運作成本沒有有效的控制

項目運作中，也沒有有效的成本核算與支出控制措施，項目運作成本往往高出項目收入，導(dǎo)致在項目運作層面上的現(xiàn)金收支不平衡。

●公司財務(wù)控制體系并不健全

咨詢公司與生產(chǎn)型企業(yè)、商業(yè)流通性企業(yè)相比，規(guī)模要小許多。因而，公司往往忽視在財務(wù)控制體系方面的建設(shè)，現(xiàn)金預(yù)算制度、項目成本核算制度、費用報銷制度等不甚健全，最終致使公司成本結(jié)束軟化，現(xiàn)金開支難以預(yù)期與控制?，F(xiàn)金流入的不足與現(xiàn)金支出的難以控制，會使咨詢公司的現(xiàn)金趨于匱乏，最終將使公司正常的人力成本開支、項目成本開支以及辦公成本開支難以維繼，從而使公司陷于資金鏈斷裂，公司面臨破產(chǎn)的局面。

現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)是否明確？

要有效加強(qiáng)咨詢公司現(xiàn)金流管理，為其經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好條件，需從首先明確現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)開始。

咨詢公司主動進(jìn)行現(xiàn)金流管理的目標(biāo)包括：

1保證公司日常運營合理開支；2增強(qiáng)現(xiàn)金流量的可預(yù)見性；3為不可預(yù)期的現(xiàn)金支出提供合理的內(nèi)外部融資支持；4為閑置資金進(jìn)行有效增值；5為公司業(yè)務(wù)拓展提供決策支持；6信用管理與融資能力管理。

建立一個有效的財務(wù)控制體系

建立一個有效的財務(wù)控制體系也是加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的一個必要工具，可以從三方面來進(jìn)行控制，讓你的現(xiàn)金流管理拉響警報。

●人力成本控制

人力成本控制應(yīng)注重對人力資源的有效激勵和成本支出的相對可控。人力成本主要包括工資、獎金、項目分成、福利費用、日常費用開銷、特殊費用開銷等。其中，對于工資、獎金、福利費用、日常費用開銷等，屬于可預(yù)期的日常人工成本，應(yīng)在公司現(xiàn)金流安排中優(yōu)先保證，對于獎金、分成、特殊開銷等不屬日常人工成本，存在一定程度的預(yù)期偏差，但公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)員工提出的建議及實際相關(guān)項目時間安排節(jié)點，納入年度或月度計劃，從計劃上給予事先保證。

●項目成本控制

項目成本控制是咨詢公司實際贏利和現(xiàn)金收支平衡的重要手段。項目成本控制不僅責(zé)任在于公司財務(wù)部門，更在于培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門在項目運作中的收入成本意識，既要有效節(jié)約成本，又要切實保證項目成本合理開支所需現(xiàn)金。

●現(xiàn)金預(yù)算制度

咨詢公司同樣應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的計劃性，為此可由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，以人和項目為基本要素，建立現(xiàn)金預(yù)算制度。由各業(yè)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支計劃，由財務(wù)部門匯總并監(jiān)督執(zhí)行。現(xiàn)金收支計劃包括年度計劃與月度計劃。年度計劃主要為公司整體業(yè)務(wù)進(jìn)行提供決策參考，月度計劃主要為項目實際進(jìn)程中的有關(guān)收支提供具體支持。

為經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好條件

健康的現(xiàn)金流量管理可以從經(jīng)營、投資、融資等三方面為業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持：

●對經(jīng)營活動的支持

1公司經(jīng)營活動提供基本的現(xiàn)金流量保證；2公司進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展和市場擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金決策依據(jù)。

●對投資能力的支持

1通過靈活運用各種短期投資工具，既保證資金的流動性，又使閑置資金有效增值；2通過對公司積累資金的充分利用和有關(guān)項目或操作平臺的財務(wù)分析，尋求長期投資機(jī)會，幫助公司實際業(yè)務(wù)經(jīng)營的多元化。

●對融資能力的支持

1通過現(xiàn)金流的良好管理，實現(xiàn)公司財務(wù)指標(biāo)的優(yōu)化，提升企業(yè)財務(wù)資信；2通過積極拓展內(nèi)源融資以外的其他外部融資，提升公司資金調(diào)度能力，合理利用財務(wù)杠桿，最大化公司價值。