導語：現金流量下的企業財務風險防范和控制一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業現金流量與企業財務風險間的關系

（一）現金流程與財務風險

現金流量的具體流程直接影響著企業現金的安全性，假如現金流量在組織過程中發生異常，就很容易導致企業財務風險。現金流程通常包括現金收支具體程序和現金流量相關崗位、具體組織以及授權等。因為現金流量通常會比較分散，企業在使用現金貨幣或進行資金管理的過程中很容易出現管理混亂的問題，人員崗位職責權限模糊，導致資金出現大量流失，降低資金使用率，情節嚴重的會影響資金的完整性，不利于保證資金安全。

（二）現金流量與財務風險

現金流量能夠直接反應企業的經濟效益狀況，體現企業各項財務收支的現金盈余狀況。企業經濟收入、生產經營成本以及盈利狀況及其可能導致的財務風險受到現金流量的嚴重影響，現金流量一般包括流入量以及流出量，同時還包括現金流入量以及具體流出量之間存在的差額，也就是凈流量。企業盈利與其財務實力成正比關系，盈利越多代表實力越強，面臨的風險越小。此外，從一定角度上看，企業現金流量能夠針對其盈利風險程度發揮制約作用。

（三）現金流速與財務風險

企業現金具體流速與企業財務風險之間關系密切，現金流速是企業生產經營效率以及流動資產總體質量的綜合體現。針對某項具體現金業務來說，現金流速即現金從支付發生到最后收回需要花費的總時間。針對整個企業來說，流速會給企業資金占用水平帶來制約，同時還會影響資金的流動性。從另一個角度來看，現金流速即企業資本投入到回收過程中的速度，所以，現金凈流量可以從質和量兩個角度對企業的實際償債能力進行反映，也體現了企業的財務風險狀況。

（四）現金流向與財務風險

現金流向通常包括流入方向以及流出方向等，能夠對企業流量總體趨勢進行科學反映。現金流出一般能夠體現企業的生產經營戰略，可以據此評估企業潛力，現金流出代表著現金支付具體用途。企業現金流入能夠體現企業的競爭能力具體構成，反映著企業在將來很長一段時期內的大體發展方向，代表著企業現金流入量的來源。針對某個企業來說，現金流程實際上可以調整出一個較為標準的結構。所以，企業的現金流向對于企業的財務狀況影響重大，也會制約財務風險。

二、現金流量下的企業財務風險防控建議

（一）不斷完善企業財務內部控制制度

企業應該加強內部控制制度建設，不斷完善企業內部控制制度，避免企業生產經營過程中出現徇私舞弊現象，有效降低企業經濟損失，提高企業經營管理投資決策的有效性，提升企業的財務管理綜合能力。企業要想提升自己的財務風險抵御能力，就必須要不斷建立健全企業內部控制制度，形成一道內部屏障。企業必須要綜合考慮自身發展實際，構建完善的內控制度。通常，企業在構建內部控制制度的過程中必須要遵循以下要求：其一，針對企業生產經營活動以及財務管理工作的不同階段，全方面開展內部控制；其二，保證制定出來的內控制度具備足夠的可操作性；其三，促進企業內控程序不斷走向規范化，注重過程控制，要求企業建立有效的制約平衡機制；其四，企業必須要同時兼顧控制以及創新。

（二）建立健全企業財務風險預警系統

為了避免企業出現嚴重的財務危機，企業必須建立健全財務風險預警系統。通過建立財務風險預警系統，企業可以提前發現財務危機先兆，挖掘企業潛在的財務風險問題，及時采取科學措施進行風險控制。同時，良好的財務風險預警系統還可以引導企業管理者謹慎對待理財活動，增強其對于財務風險的敏感度，及時發出警報，提醒決策人員進行風險防范，制定有效的財務風險防范措施，保證企業財務安全。企業應該構建中期財務風險預警系統以及短期財務風險預警系統，高度重視企業現金流量預算的編制工作。因為公司理財活動主要以現金以及現金活動為主要對象，從短期上看，公司運營是否正常受到多方面因素的影響，并不是盈利就代表企業能夠正常維持經營，而主要是看企業是否具備足夠的現金，完成各種支付業務。所以，企業在構建中短期財務預警系統的過程中必須要綜合考慮企業的現金流量監控。現金流量預算指的是針對現金持有量進行科學安排，促使企業資金具備良好流動性，不斷提高企業的盈利水平，同時，必須要綜合分析企業資產的運用水平，確定企業負債種類以及負債結構，明確企業負債的期限結構。為了保證企業現金流量預算得到科學編制，企業必須要充分發揮銷售預算的主要作用，將其作為起點，從企業生產、成本以及資金費用等多個角度建立企業預算體系。其次，順利完成全面預算后，對企業將來的現金收支情況進行綜合分析，開展科學預測，并以周旬、月、季、半年或者1年為單位，實行滾動式現金流量預算。雖然通過滾動方式開展現金流量預算編制需要耗費較多的工作時間，但是該方式的優勢十分突出，能夠促進主觀意識以及客觀發展的真正結合，進一步提高現金預算的科學性和準確性，充分發揮其短期財務預警功能。另外，促進滾動式現金流量預算以及各期現金收支日報表、現金收支預估表的配合，建立健全企業短期財務預警系統，方便企業經營管理人員及時挖掘潛在現金問題，迅速采取相應措施進行解決。企業構建完善的現金流量預算表，可以在任何時候針對現金周轉情況進行檢查，將預算情況對比實際現金周轉狀況，及時挖掘潛在風險，科學進行風險防控。

（三）提高財務決策的科學性

企業決策科學與否直接影響資金使用的效率，如果決策出現失誤，很容易導致資金使用效率低下，嚴重的可能會出現資金使用無效現象，引發嚴重的資金浪費。要想有效防止財務決策失誤，就必須同時保證投資決策以及籌資決策的科學化。針對長期決策，建議實行科學的投資組合，盡可能讓那些引發現金流量波動的影響因素相互之間進行抵消，有效減少風險，促進現金流量發生增加。其次，針對重大投資決策，企業可以采用集體審議聯簽方式開展決策工作，建立科學的責任制度，不斷強化對投資項目立項、評估、決策以及具體實施等階段的控制，避免出現企業投資風險。針對短期投資，建議采用存貨項目分析的方法，建立科學的信用政策，通過這種方式實現存貨向現金的順利轉化，加快轉化速度，同時，保證應收賬款可以成功轉化為現金，促進資產流動性的有效提高。另外，針對長期資產以及短期資產的數量結構應該不斷進行優化，達到預防投資風險的目的。針對籌資決策，必須要建立健全相關管理制度，為企業領導人員以及管理者的決策提供制度參考，同時，財務管理人員必須要扮演好參謀者角色，為管理者的決策提供參謀，綜合分析各類財務信息，在正式進行企業投資前，必須進行市場調查研究，針對企業投資項目實施科學測算以及論證，從時間價值角度和風險價值方面綜合看待貨幣資金，將項目投資報酬率以及籌資成本率進行對比分析。通過以上途徑，能夠實現對現金流量保證機制的強化，從源頭上做好資金管理。

三、結語

從現金流量的角度分析企業財務狀況，可以提高企業財務風險識別的有效性，全面了解企業面臨的實際風險狀況，這是因為現金流量指標本身具備極高的可靠性，其可靠程度遠遠高于企業利潤等指標。針對企業財務管理工作，現金流量管理以及財務風險防控之間關系密切，缺一不可，企業必須同時兼顧現金流量管理以及財務風險管理，最大程度降低企業風險性，保證企業穩定、健康、安全發展，尤其是要保證財務安全。通過這種方式，才能促進企業總體經濟效益的提高，實現企業價值最大化。

作者:田毅 單位:貴州省貿易經濟學校